Шарҳи муфассал дар бораи эҳтиёҷоти нав дар реҷаҳои нави IRS
Агар таъмири махсус ба таҷҳизот беҳтартар бошад, молу мулкро ба ҳолати муқаррарӣ баргардонад ё моликиятро ба истифодаи нав ва ё гуногун истифода барад, пас хароҷот зиёд карда мешавад ва аз якчанд сол арзон мешавад.
Хароҷоти таъмир ва нигоҳубиние, ки ба категорияи беҳбудӣ, барқарорсозӣ ё мутобиқсозӣ афтода наметавонанд, дар давоми сол хароҷот пардохта мешавад.
Асосҳо
"Агар шумо корро таъмир кунед, шумо метавонед онро харҷ кунед, - мегӯяд Стив Нелсон, сармуҳосити сертификатсионӣ, ки дар бораи тарғиби таъмир дар блоги« Evergreen Small Business Business Blog »ва барои чопи матни электронӣ барои 3115 Низомҳои молии нави моддӣ .
"Агар шумо коре мекунед, беҳтар аст, барқарорсозӣ ва мутобиқсозӣ аст", - мегӯяд Нелсон, "қоидаҳои нав мегӯянд, ки мо ба шумо сармоягузории онро медиҳем ва онро онро арзон накунем, агар ин маблағи он картошка хурд бошад".
Таъмири мунтазам ва нигоҳубиние, ки метавонанд аз ҳадди аққал кам карда шаванд
"Дар маҷмӯъ, шумо метавонед маблағи хароҷот барои таъмир ва нигоҳдории молу мулки моддиро пардохт кунед, агар маблағи пардохти маблағи ғайритавозунӣ ба сармояи иловагӣ зарур бошад." (IRS.gov, Нашр 535, Хароҷоти бизнес, боби 7, қисмат оид ба хароҷоти таъмир ва таъмир.)
Бо муайян кардани он, ки мо чӣ гуна метавонем дар бораи он чизе, ки мо барои капитализатсия кардан лозим нестем, ин ба мо қувват мебахшад: ин хароҷот бояд капитализатсия шавад? Агар не, пас мо метавонем онро бартараф кунем.
Дар фасли дигари нашрияи 535, IRS тафовути фарқияти таъмир ва таъмири:
" Пардохтҳо . Арзиши таъмир ё беҳтар кардани амволе, ки дар тиҷорати шумо ё тиҷорат истифода мешавад, хароҷоти тарифӣ ё хароҷот мебошад, нигоҳдории моликият, ки молу мулки худро дар ҳолати воқеан амалкунанда иҷро мекунад, вале арзиши афзоиш ё афзоиш додани фоида ҳаёти амвол, дар соли ҳисоботӣ ба ҳисоб гирифта мешавад, ғайр аз ин, хароҷот бояд капитализаторӣ ва арзон карда шавад. " (IRS.gov, Нашр 535, Хароҷоти бизнес, боби 11, қисмат оид ба таъмир.)
Дар хотир доред, ки дар инҷо IRS муайян мекунад, ки онҳо чӣ гуна нигоҳубин мекунанд. Мониторинги мунтазам, IRS мегӯяд, "амволи худро дар шароити мӯътадили фаъолияти мӯътадил нигоҳ дорад." Намуна метавонад равғани мошинро тағйир диҳад. Тағир додани равған маъмулан ба таври автоматикӣ ва самаранокро нигоҳ медорад, вале ин на он қадар фоидаи муфиди мошинро дароз мекунад. Вале иваз кардани интиқол ё муҳаррик, аммо, мӯҳлати муфиди мошинро хеле зиёдтар хоҳад кард ва ин ба монанди барқарорсозии капитализатсия бояд бештар бошад.
Сармоягузорӣ ва таъмири таҷҳизот: Санҷиши "BRA"
Арзиши таъмир ва нигоҳдории бино, ки молу мулки беҳтарро беҳтар мекунад , ё баргардонидани он ба шароити корӣ ё ба амволи ғайриманқул мутобиқ кардани талаботи нав, бояд дар давоми якчанд сол ба сармояи оинномавӣ ва арзёбӣ карда шавад. Ин метавонад ба осонӣ дар хотир дошта бошад, ки агар яке аз озмоиши BRA, мниметикиро Тони Нитти фаро мегирад.
B таъмири барқарорсозӣ, ки беҳтар аз он беҳтар аст. Махсусан, таъмир дар намуди беҳбудӣ афтад, агар:
- Қатъи назар аз он ки шумо молу мулкро харидед
- Ин камбудиҳо дар вақти амволи додашуда иҷро карда шудааст
- Боварӣ ё паҳн кардани молу мулк, то ки иқтидори бештар дорад, ё
- Ба назар мерасад, ки сифати баланд, қувват, самаранокӣ ва маҳсулнокӣ зиёд карда шавад
Барои тафсилоти бештар, нигаред ба чӣ беҳтар аст? Қисми Низомномаи ниҳоии амволи моддии С & A.
Барқароркунӣ, чунон ки яке аз пешгӯинашаванда таъмид ёфтааст, ки чизеро ба ҳолати муқаррарӣ барқарор мекунад. Барпо кардани як бом ё иваз кардани сақча тамоман ду мисоли барқароркунӣ мебошанд. Махсусан, таъмир дар намуди барқароркунӣ афтод, агар онҳо таъмир шаванд, ки:
- Барҳам додани моликияти зӯроварӣ ба "ҳолати воқеан муқарраршудаи фаъолият"; ё
- Қисмати асосӣ ё қисми таркибии қисми пули амволро иваз кунед; ё
- Ҳолати амволро ба ҳолати нав; ё
- Натиҷа дар хароҷоти ҷуброншаванда, фурӯш ё мубодила ё муомилаи гуманитарӣ барои молу мулк ё ҷузъи молу мулк.
Барои тафсилоти бештар, ба назар гиред, ки барқарор кардани воҳиди амвол чӣ қадар аст? Қисми Низомномаи ниҳоии амволи моддии С & A.
Тағйироте, ки таъмири молу таҷҳизотро истифода мебаранд, тағйир меёбад.
Масалан, фикр кунед, ки соҳиби бинои як заводро ба намоиш мегузорад. Чӣ гуна сохтмон тағйиротро аз истеҳсолот ба фурӯш ба фурӯш мегирад. Азбаски андозсупоранда тағйироти худро чӣ гуна истифода мебарад, ҳама таъмирҳо вобаста ба мутобиқати молу мулк сармоягузорӣ карда мешаванд.
Махсусан, IRS мегӯяд, ки хароҷоти мутобиқсозӣ "Маблағи пардохти якбораи амвол ба истифодаи нав ё дигар истифода мешавад, агар мутобиқатӣ бо истифодаи оддии худии воҳиди амволи дар вақти воқеӣ ҷойгиршавӣ "(аз кадом сатҳи моликият ба қисматҳои нави истифодабарӣ? қисмати қоидаҳои ниҳоии амволи моддии« С & A »).
Миёнабурҳо: Силсилаи қоидаҳои бехатарии бехатар
Ќоидаи умумї ин аст, ки харољот барои таъмир ва хизматрасонї бояд ба капитализатсия ва арзонтар карда шаванд. Дар ин қоида умуман истисно вуҷуд дорад. Дар асл, се истисно вуҷуд дорад, ки IRS сақфҳои хушкро даъват мекунад. Аммо ҳатто бо пойгоҳи бехатар, як нафар наметавонад аз ҳисоби хароҷоти хаттӣ навишта шавад. IRS интизори андозсупорандагон барои интихоби расмӣ ("интихоб" ном дорад) бо роҳи ба эъломияи эъломия баровардани эъломияҳо баргардонида мешавад.
$ 2,500 Интихоби Ҳавзаи бехатар барои андозсупорандагони хурд.
Шахсе ё тиҷорат метавонад фавран хароҷоти таъмир ва нигоҳубини худро бардорад, агар арзиши $ 2,500 (ё камтар) бошад, дар як сатҳ ё ҳар як ҳисобнома . Бо вуҷуди ин, фаъолияти тиҷоратии "изҳороти молиявии дахлдор" ба андозаи бехатарии 5000 доллари амрикоӣ дорад. Ин маҳдуд 2,500 $ барои соли 2016 татбиқ мегардад.
Барои соли 2014 ва 2015, андозаи он $ 500 буд. Нигоҳ кунед, ки 2015-82, Баланд бардоштани дараҷаи Limit Safe Harbor барои андозсупорандагон бе Баҳисоботи молиявии дахлдор (pdf), оид ба вебсайти IRS барои тафсилоти ин тағйирот. Барои гирифтани маълумоти муфассалтар дар бораи ин муқаррарот, ниг. Ба қисми сайти бехатари бехатарии Q & A дар вебсайти IRS нигаред.
Харидҳои бехатар барои андозсупорандагони хурд
Таъмири фаврӣ метавонад фавран бартараф карда шавад, агар маблағи умумии пардохт барои нигоҳдорӣ ва нигоҳдории мол ба андозаи камтар аз 10 000 доллари амрикоӣ ё 2 фоиз аз асоси номуносиби молу мулк бошад, дар ҳоле, ки маблағи он паст аст . Ҳавзаи бехатар танҳо барои соҳибкорон бо даромади камтар аз 10 миллион доллари амрикоӣ дастрас аст ва моликияти таъмир дар асоси 1 миллион доллари амрикоӣ поймол карда шудааст. Барои гирифтани маълумоти муфассалтар дар бораи ин муқаррарот, ба сайти бехатарии панелӣ барои қисмҳои хурди андозсупорандагон дар бораи СТ & А дар вебсайти IRS нигаред.
Хариди бехатар барои нигоҳдории мунтазам
Агар таъмир аз нигоҳдории мунтазам иборат бошад, пас хароҷоти таъмир фавран аз ҳисоби маблағҳо ҷудо карда мешавад. Ин навъи таъмир, ки дар асоси мунтазам рӯй медиҳанд.
Ширкати мазкур дар якчанд тафсилот инъикос ёфтааст. Барои нигоҳдории мунтазам бояд фавран аз ҳисоби IRS талаб карда шавад, ки хароҷоти қонеъ кардани ҳамаи чораи зеринро талаб намояд:
- Таъмирҳо мунтазам бозгашти фаъолиятҳое, ки шумо интизор шудан мехоҳед;
- Натиҷаи таъмир аз либос ва пӯхтае, ки дар тиҷорат ё тиҷорат истифода мешавад;
- Таҷҳизот барои нигоҳ доштани моликият дар ҳолати мӯътадил фаъолият мекунад;
- Ва он пурра интизор аст, ки таъмир бояд иҷро карда шавад:
- Зиёда аз як маротиба дар давоми 10 сол (барои биноҳо ва иншооти марбут ба биноҳо), ё
- Зиёда аз як маротиба дар давоми синфи якуми моликият (барои амволи ғайриманфӣ).
(Ҳаёти синфӣ ба миқдори солҳое, ки дар он IRS интизор аст, ки мо арзиши амволро фаромӯш накунем, ин дар нашрияи 946, чӣ гуна ба моликияти зеҳнӣ , алалхусус қисми дараҷаи моликияти банди 4 ва Замимаи B) оварда шудааст. Қисми нигоҳдории мунтазами Q & A дар вебсайти IRS. Калимаи огоҳӣ: мониторинги мунтазами мунтазам барои хароҷоте, ки зери категорияи беҳбудӣ қарор дорад, татбиқ намегардад.
Қисми таркишӣ
Фикр кунед, ки соҳиби хона як сақфи амволи иҷора дорад. Биёед, дар ин вазъият фикр кунем. Ҳангоме, ки молу мулки ба иҷора гирифташуда ба сифати кирояи арзиши молу мулк ба ду тақсим карда шудааст: замин ва бино. Замин яке аз воситаҳои ғайрифаъол нест. Арзиши ин бино ба капитализатсия ва дар муддати сол (27,5 сол барои амволи ғайриманқул ё 39 сол барои амволи ғайриманқули тиҷоратӣ) арзон шуд. Ҳамин тариқ, хароҷоти сақфи кӯҳна ба арзиши бино дохил карда шуда, дар муддати кӯтоҳ ба эътидол меояд.
Ҳоло соҳибмақом сақфро иваз мекунад. Ин навъи барқарорсозӣ бояд ба капитализатсия ва кам карда шавад (дар давоми 27,5 сол ё 39 сол, дар ҳолатҳои зарурӣ). Бинобар ин, соҳиби он дорои ду моликияти арзишнок мебошад: бинои аслӣ ва сақфи нав. Аммо сақфи кӯҳна дар бино ҷойгир аст. Пас, дар як роҳ, соҳиби моликияти активӣ (сохти кӯҳна) нест, ки дигар вуҷуд надорад. Дар ин варианти IRS имконият медиҳад, ки соҳибмаърифат як қисми ихтисос диҳад. Дар асл, қитъаи замин метавонад хароҷоти собитаи кӯҳнаро нависад (аз ин рӯ, қисман хароҷот аз нақшаи истироҳати бино).
Чӣ фоида аст? Ин ба зудӣ ба сақфи кӯҳна табдил меёбад, ки дар поёнтар аз якчанд сол аз хароб кардани навбунёди нав маҳрум мегардад. Ва ин, сақфи кӯҳна (арзиши таърихии он ва арзиши маҷмӯи он) -и тавозуни андозсупорандаро аз байн мебарад. Бунёди иловагӣ: "Реферат вуҷуд надорад, зеро фурӯш ё мубодила вуҷуд надорад," мегӯяд Phil Time, директори Дафтари миллии CBIZ. Ҳамин тариқ, қисмҳои якмоҳа ба камшавии камшавии миқдори ҷамъоваришаванда, агар молу мулки аллакай дар оянда фурӯхта шаванд.
Шумо чӣ назар доред?
Барои дуруст муайян кардани он ки чӣ гуна тарҳ карда мешавад ва чӣ бояд ба капитализатсиякунӣ, мо хароҷоти он, хароҷот ва чӣ гуна хароҷотро ба моликияти таъмир ва нигоҳубини алоқаманд мекунад. Нелсон гуфт, ки "Ин меъёрҳои моликияти зеҳнӣ гуфтаанд, ки мо бояд дар ин хароҷот назар андозем". Пас, мо чӣ гуна дар ҳақиқат ин хароҷотро дида метавонем?
Барои ҳар як хароҷот таъмир ё нигоҳубин:
- Харочот барои хароҷотро дида бароед
- Хароҷот барои чӣ аст? Ба имтиҳони БРА муроҷиат кунед: оё харҷи беҳтар, барқарорсозӣ ё мутобиқсозӣ аст?
- Харочот чанд пул аст?
- Оё ҳар як чизро дар ҳисобнома ба андозаи на камтар аз $ 2,500 баробар мекунад? Ҳисоботи умумӣ ба андозаи на камтар аз $ 2,500 баробар аст? Агар ин тавр бошад, истифодаи лимуи бехавф аз мина ба назар гирифта шавад .
- Оё миқдори баробар ба 10,000 доллари амрикоӣ баробар аст? Ба андозаи на камтар аз 2 фоизи асосҳои номуносиби молу мулк таъмир карда мешавад? Агар ин тавр бошад, истифодаи интихоби макони бехавф барои андозсупорандагони хурдро баррасӣ кунед.
- Вазифаҳои таъмир чист? Оё таъмири қисми зарурӣ ва зарурии нигоҳдории мол дар ҳолати воқеан кори амалкунанда аст? Агар ин тавр бошад, истифода бурдани лавҳаи бехатар барои нигоҳдории мунтазам.
- Диққат диҳед, ки оё касе метавонад «якдилона» нависад.
- Ҳар гуна хароҷотеро, ки лозим аст, ба даст оваред ва тарҳ кардани арзиши барқро барои хондани хароҷот таъмир кунед.
Захираҳое, ки ба қафо баргашта ба таъмири техникӣ ва нигоҳдорӣ машғуланд:
- Нишондиҳандаи назар: IRS дар бораи риоя накардани амволи моддии амволи ғайриманқул (Нашри портрет, 8 сентябри соли 2014).
- Огоҳиномаҳои 2015-82 (IRS.gov, pdf), ки макони бехавф аз 500 $ то 2,500 доллари ИМА-ро тағйир доданд; дар IR-2015-133 ҷамъбаст гардидааст: Барои бизнеси хурд: IRS ба ҳисоби миёна ба маблағи 2,500 доллари амрикоӣ харҷ мекунад; Феҳристкунӣ ва сабти такрорӣ (IRS.gov, 24 ноябри соли 2015).
- Низомҳои молии моддӣ - Саволҳои пурсидашуда (IRS.gov, 13 марти соли 2015).
- Қарори хазинадории 9636: роҳнамоӣ оид ба тарҳ ва хариди хароҷот вобаста ба моликияти моддӣ (IRS.gov, санаи санаи 19 сентябри соли 2013).
- Тартиби даромаднокии 2015-20 (IRS.gov, pdf); дар IR-2015-29 ҷамъбаст карда шудааст: IRS барои бизнесҳои хурд барои татбиқи Низомҳои таъмир дар соли 2014 ва ояндаҳои оянда (IRS.gov, 13 феврали соли 2015).
- Танзими моликияти моддї - Дастурамал ва захирањои захиравї (AICPA.org)
- Татбиқи Низомномаи молии нави моддӣ ( маҷаллаи ҳисобдорӣ , 31 январи соли 2014).
- Механизми мунтазами Хароҷоти бехатар дар Низомномаи Низоми нави IRS (Nolo.com)
- Хароҷоти андозбандӣ барои таъмир ва нигоҳдории таъмир (Nolo.com)
- Талабот дар заминаи Низомномаҳои таъмири IRS (Nolo.com)