Харочоти идораи хона дар асоси фоизи майдони корӣ ба майдони умумии хона ҳисоб карда мешавад. Имтиёз барои хароҷоти идораи хона вобаста аст, вобаста ба он, ки оё андозсупоранда шахси мустақил ё коргари кироя аст.
Дар ҳар ду ҳолат, идораи хона бояд мунтазам ва танҳо барои мақсадҳои тиҷоратӣ истифода шавад. Ашхоси худидоракунанда метавонанд харочоти идораи хонаро аз ҳисоби худтаъминкуниашон худкифоӣ кунанд ва андозбандии даромади онҳо ва андоз аз худкардаро коҳиш диҳанд.
Кормандоне, ки аз хона кор мекунанд, метавонанд музди кории хонаро ба кор баранд, агар кор аз хона барои кордиҳии онҳо ба онҳо бошад. Кормандон идораи хонаашро ҳамчун қисмҳои таркибии коргари корпоративӣ мекушоянд, ки метавонанд андозҳои даромадро коҳиш диҳанд.
Меъёрҳои марбут ба Департаменти Хазина
Барои дуруст кардани хароҷоти идораи хона, шахс бояд як қисми хонаи истиқоматии худро танҳо дар яке аз роҳҳои зерин истифода барад:
- ҳамчун ҷойи асосии бизнес барои ҳар як савдо ё тиҷорат,
- ҳамчун маҳалли бизнесе, ки аз ҷониби беморон, мизоҷон ё мизоҷон дар ҷамъомад ё муносибат бо андозсупорандаи инфиродӣ дар тарзи оддии тиҷорати ё тиҷорати худ истифода бурда мешавад, ё
- дар сурати як сохтори алоҳидае, ки ба истиқомат алоқаманд нест, фосила дар робита бо тиҷорати шахсӣ ё тиҷорат истифода мешавад. (Қисмати Кодекси андози 280А (c).)
Илова бар ин, кормандон барои қонеъ гардонидани меъёрҳои чорум чораҳои зарурӣ доранд: Истифодаи истиснои тиҷоратии идораи хона бояд барои ба роҳ мондани корфармо (қисмати Кодекси андози 280A (c)) ва на танҳо "дуруст ва муфид" (Publication 587) бошад.
Гарчанде, ки кор аз хона метавонад барои коргарон муфид ва муфид бошад, кор аз хона бояд барои кордиҳанда ба хотири андозсупорӣ ҷудо карда шавад.
"Телефонҳо, ки мехоҳанд дар хона кор кунанд, аз санҷиши шуғл баҳра баранд", менависад, ки таҳлилгарони андоз аз даромадҳои JK Lasser (саҳифаҳои 410-411, 2013, 2013), вале агар корманд кормандро хомӯш кунад ва корфармо дар бино ҷойгир аст IRS эҳтимолан далелҳои ғайриоддӣ дошта бошад, ки идораи хона барои осонии кормандон ва на барои кордиҳии бепули коргар бошад. IRS барои роҳбарони телевизионҳои алоҳида дастурҳои мушаххас намедиҳад ».
Чӣ чизи махсусро истифода кунед
Истифодаи истисноии маънои онро дорад, ки маҳалли идораи хона танҳо барои мақсадҳои тиҷоратӣ истифода мешавад, на барои мақсадҳои шахсӣ. Дар нашрияи 587, IRS тавзеҳ медиҳад:
"Барои азназаргузаронии истисноӣ истифода баред, шумо бояд майдони мушаххаси хонаи шумо танҳо барои тиҷорати тиҷоратӣ ё тиҷоратӣ истифода баред. Майдон барои тиҷорат метавонад ҳуҷра ё дигар ҷойи алоҳида муайян карда шавад. тақсимоти доимӣ.
"Шумо ба талаботҳои санҷиши истисноӣ ҷавобгӯ нестед, агар шумо барои соҳаи тиҷорат ва мақсадҳои шахсӣ дар минтақа саволе даркоред".
Барои истисмори истисноии истифода ду истисно вуҷуд дорад:
1. Қисми асосии хона барои нигаҳдории зеркашӣ ё намунаҳои маҳсулот истифода бурда мешавад
Агар шахсе, ки барои нигаҳдории инвентаризатсия ё намунаи маҳсулот истифода кунад, майдони нигаҳдошт метавонад ба ҳисоби ҳисобкунӣ дар идораи хона бе дарназардошти зарурати ба даст овардани санҷиши истисноии истифодабаранда дохил карда шавад. Бо мақсади аз байн бурдани майдони нигаҳдорӣ, шахс бояд ҳамаи панҷ намуди санҷишро иҷро кунад:
- "Шумо маҳсулотро дар яклухт ва чаканаи тиҷорат ё тиҷорати худ фурӯшед.
- "Шумо дорусозӣ ё намунаҳои маҳсулотро дар хонаи худ барои истифодаи тиҷорат ё тиҷорати худ нигоҳ медоред.
- "Хонаи шумо ягона маҳалли ҷойгиршавии тиҷорати шумо ё тиҷорат аст.
- "Шумо фазои анборро мунтазам истифода мекунед.
- "Фазои шумое, ки шумо истифода мебаред, ҷойгиршавии алоҳидаест, ки барои нигаҳдорӣ зарур аст." (Publication 587, IRS.gov)
Ин қоида махсусан барои одамоне, ки тиҷоратро аз ҷониби музояда ё бой додан, дар бозорҳо ё фестивали кӯча ва дигар мағозаҳо ва ё дар бозорҳо, ки барои нигаҳдории инвентаризатсия ё мағозаи алоҳида надоранд, муфид мебошанд. IRS дар хулосаи факултет 2007-23 шарҳ медиҳад:
"[А] коргарон ва фурӯшанда метавонанд хароҷоти худро ба андозаи хароҷоте, ки барои ҷойгиршавӣ ба ҷойгиршавиашон ҷудо карда мешаванд, ба таври мунтазам (барои истисно намебошанд) барои нигоҳ доштани антенна ва / ё намунаи маҳсулот, агар манзили зист маҳали ягонае, ки музоядаи савдои чакана ё яклухт ё тиҷорати фармоишгарро ташкил медиҳад ».
IRS намунаи зеринро аз истиснои санҷиши истисноӣ дар нашрияи 587 пешниҳод мекунад:
"Ҷойгоҳи шумо ягона ҷойгоҳи доимии тиҷорати худро дар фурӯши механизмҳои фурӯш аст". Шумо мунтазам нисфи таҳкурсии худро барои нигаҳдории инвентаризатсия ва намунаи маҳсулот истифода мебаред. Шумо баъзан соҳаро барои мақсадҳои шахсӣ истифода мекунед. Бо вуҷуди ин ки шумо ин қисмеро, ки таҳхона доред, танҳо барои бизнес истифода набаред. "
2. Қисми хона ҳамчун Хизматрасонии Daycare истифода бурда мешавад
Агар шахсе, ки хадамоти нигоҳубинро аз хонаи худ идора кунад, майдони барои нигоҳубини кӯчонидашуда метавонад баъд аз кор барои истифодаи шахсӣ истифода шавад. Барои ба ин вазъият расидан, провайдерҳои хидматрасонии шабонарӯзӣ барои хароҷоти идораи хона харида метавонанд, ҳатто агар маҳал танҳо барои тиҷорат истифода намешаванд.
Дар нашрияи 587, IRS тавзеҳ медиҳад:
"Агар шумо дар хонаатон ба таври мунтазам барои таъмин намудани нигоҳубини рӯзона истифода баред, шумо метавонед онро дар ин қисми хонаи шумо харҷ кунед, ҳатто агар шумо фазои ягонаи макони ғайриоддӣ истифода баред. қоида, шумо бояд талаботҳои зеринро риоя кунед.
- "Шумо бояд дар тиҷорат ё тиҷорати фароҳам овардани шароити нигоҳубини кӯдакон, шахсони синну сол 65 сола ва ё шахсоне, ки ҷисмонӣ ва равонӣ надоранд, худдорӣ кунанд.
- "Шумо бояд барои гирифтани иҷозатнома, сертификат, сертификатсия, бақайдгирӣ ё ба сифати манбаи шабонарӯзӣ ва ё дар муассисаи оилавӣ ё гурезаи гуреза тибқи қонунгузории давлатӣ дархост карда шавад. рад карда шуд ё иҷозатнома ё дигар иҷозатнома боздошта шуд. " (Ҳамчунин нигаред ба фасли 280A (c) 4).
Таъминкунандагони хизматрасонии шабонарӯзӣ фоизи истифодаи тиҷорати худро барои варақи идораи хона дар формати 8829, хатҳои 4 то 7 ҳисоб мекунанд.
Чӣ маъданро истифода мебарад
Истифодаи мунтазам маънои онро дорад, ки маҳалли идораи хона доимӣ барои мақсадҳои тиҷоратӣ истифода мешавад, на ба таври муназзам ё баъзан.
"Барои мувофиқи санҷиши истифодаи мунтазам истифода бурдани шумо, шумо бояд мунтазам ба ҷои кори худ барои бизнес истифода баред. Истифодаи бесамар ва ё истифодаи доимии корӣ мунтазам истифода намешавад. Ҳамаи далелҳо ва ҳолатҳо дар муайян кардани он ки оё истифодабарии шумо дар мунтазам. (Publication 587, IRS.gov)
Департаменти Хазинаи Вазифа барои одамони худкор
Барои соҳибкорони худ, музди меҳнати хона даромади софи худро ба андозаи даромади андоз ва андоз аз худтаъминкунӣ коҳиш медиҳад. Ҳамин тариқ, хароҷоти идораи хона барои кӯмак ба паст кардани андоз аз даромади андоз ва андоз аз худтанзимкунӣ кӯмак мекунад.
Департаменти Хазинаи Вазифа барои кормандон
Барои кормандон, тарифҳои хона дар як қисми таркиби таркиби хароҷоти гуногун барои хароҷоти тиҷорати кормандон гирифта мешаванд . Маблағи умумии хароҷотҳо (аз он ҷумла хароҷоти идоракунии хона) 2% -и даромади умумӣ ба ҳисоб гирифта мешавад. Қисми боқимонда пас аз 2% аз АГИ кам карда мешавад, ки он ҳамчун тарҳбандишаванда ҳисоб карда мешавад. Бо вуҷуди ин, тарҳҳои гуногуни пардохт аз ҷониби андозаи алтернативии андоз (AMT) танзим карда мешаванд. Ҳамин тавр, кормандоне, ки ба AMT таҳти рақобат қарор доранд, аз гирифтани хароҷоти идораи хона ва дигар хароҷоти вобаста ба кор бо онҳо кам ё кам фоида мебинанд.
Кормандоне, ки аз хона кор мекунанд, метавонанд ҷубронпулӣ аз корфармогаронро барои қисмати тиҷоратии худ истифода баранд. То он даме, ки корфармо барои хароҷоти идораи хона аз рӯи нақшаи ҳисобкарда ба корманд ҷуброн карда мешавад, коргар ба хароҷоти андоз аз арзиши изофии худ сарф мекунад ва корфармо барои хароҷоти идораи хона тарҳ мепардозад. Дар ин ҳолат, корманд набояд хароҷоти идораи хонаро дар эълони андози онҳо бартараф кунад, зеро хароҷот аллакай ҷуброн карда шудааст. Аз ин рӯ, маблағи ҷубронпулӣ аз 2% маҳдудияти даромади умумиҷаҳонӣ дар идораи хона ва аз ислоҳ кардани AMT канорагирӣ мекунад.
Мисол. Тереса шахси фурӯшандаи беруна аст ва корфармо вайро бо ягон филиал таъмин намекунад. Тереса бояд аз хонае, ки ӯ бо мизоҷон намемонад, кор кунад. Teresa 12 фоизи хонаашро ҳамчун идора истифода мебарад, ки ӯ мунтазам (5 рӯз дар як ҳафта, ҳангоми сафар кардан) ва танҳо (ҳуҷраи мазкур барои фаъолияти шахсӣ истифода намешавад). Музди меҳнати Teresa 50,000 доллари амрикоӣ дорад ва ӯ даромади дигар надорад ва даромади андозбандӣ надорад. Хароҷоти Teresa $ 2,000 дар як моҳ, ва ӯ хароҷоти идораи дигар дар хона надорад. Биё бифаҳмем, ки чӣ гуна таркиби ӯ дар хона ҳисоб карда мешавад ва он чӣ андозагирии андоз аст.
Сатҳи идораи хона: 12% x $ 24,000 иҷораи солона = $ 2,880.
Тавре ки коргарон Тереза онро ҳамчун таркиби таркиби хароҷоти гуногун дар барномаи Schedule A. бурида бурданд ва хатҳои алоқаи форм-1040-ро ва варақаи A чунин мешуморанд:
Рақам | Тавсифи | Маблағ |
1040 Рақами 7 | Маблағҳо | 50,000 |
1040 Хати 37 | Даромади маҷмӯӣ | 50,000 |
Ш Хати 21 | Хароҷоти коргарони номбаршуда | 2,880 |
Ш Хати 26 | Камтар 2% даромади умумӣ | -1,000 |
Ш Хати 27 | Қисми таркибии тарҳҳои гуногун | 1,880 |
Акнун биё бубинем, ки чӣ гуна андозҳо барои Teresa чӣ хоҳад буд. Пеш аз ҳама, мо бояд таҳлил кунем, ки оё барои Teresa барои муфассал ва ё гирифтани ставкаи оддӣ фоидаовар аст. Дар асоси маълумоти пешниҳодшуда, мо намедонем. Оё тамоми маблағи тарҳҳои Teresa, аз ҷумла қисмати хароҷоти тарҳҳои гуногуни вай, аз тақрибан стандартии худ дар давоми сол зиёдтар аст? Ё ӯ ӯҳдадор мешавад, ки унсурҳоро баҳо диҳад? Агар ин тавр бошад, масолеҳсозӣ аз андозаи оддии тарифӣ натиҷаҳои беҳтар андоз месозад.
Агар андозбандӣ ба андозаи он андоз бошад, чӣ мешавад? Бо назардошти он, ки мо дар бораи моликияти худ медонем, Teresa эҳтимол дорад, ки дар 25% андозаи андоз (бо истифода аз андозҳои 2014). Таҳсизот дар хона хона дар масофаи 1,880 $ (пас аз 2% -и ҳадди ақали AGI) андозаи даромади федералии вайро ба андозаи 1,880 x 25% = 470 коҳиш медиҳад.
Эҳтимол, Тереза метавонад аз корфармоаш ҷуброн кунад. Агар корфармоаш Teresa $ 2,880 барои истифодаи тиҷорати хонааш ҷуброн карда шавад, он $ 2,880 ба Тереза бармегардад. Ӯ ҳақ надошт, ки хароҷоти идораи якхеларо ҳамчун таркиби таркиби хароҷоти иловагӣ тарҳ кунад. Дар мисоли мушаххасе, Teresa метавонад андозаи идораи хона дошта бошад ва андозаи даромади федералии ӯ аз 470 доллари амрикоӣ кам карда шавад ё вай дар кордиҳандаи худ аз ҳисоби ҷубронпулӣ аз 2,880 $ гирифта шавад.
Харољот дар Департаменти Хидматњои Хизматрасонї дар чист?
Хароҷоти идораи хона ба хароҷоти бевосита ва бавосита гурӯҳбандӣ карда мешавад. Хароҷоти мустақим хароҷот танҳо ба идораи хона алоқаманд аст ва метавонад дар маҷмӯъ пурра карда шавад. "Харочоти бевосита танҳо қисми тиҷоратии хонаи шумо ба манфиати онҳост, онҳо ранг ё таъмири ба соҳае, ки барои бизнес истифода мешаванд" (Дастурҳо барои Form 8829) мебошанд.
Хароҷоти ғайримустақим хароҷотест, ки ба тамоми амвол дахл дорад. Хароҷоти ғайримустақим барои нигоҳдорӣ ва идоракунии тамоми хонаатон, онҳо ба қисмҳои тиҷорӣ ва қисмҳои шахсии шумо кӯмак мерасонанд »(Дастурҳо барои Form 8829). Хароҷоти ғайримустақим, аз қабили иҷора, суғурта ва коммуникатсияҳо дар асоси фоизи истифодаи тиҷоратии идораи хона тарҳ карда мешаванд.
Хароҷоти вобаста ба идораи хона инҳоянд:
- Ипотека
- Умумӣ
- Суғуртаи амвол
- Таъмир ва нигоҳдорӣ
- Зарари зараровар
- Маблағи гарав
- Андозҳои амволӣ
- Амалиёт
Маблағи тиҷоратӣ барои тарҳрезии идораи хона
Маблағи хароҷоти идораи хона, ки метавонанд тарҳ карда шаванд, муайян карда мешавад, ки чӣ қадар фоизи офисҳои идораи хона дар муқоиса ба тамоми хона ё ҳуҷра фарқ мекунад. Ин фоиз барои муайян кардани он ки чӣ қадар хароҷоти ғайримустақим метавонад тарҳ карда шавад, истифода бурда мешавад. IRS маслиҳат медиҳад:
"Барои дарёфти фоизи тиҷорат, андозаи қисми хонаи шумо, ки шумо барои фаъолияти худ ба тамоми хонагии худ муқоиса кунед, фоизи натиҷавиро барои тасвири қисми тиҷорати хароҷоти фаъолияти худ дар тамоми хона истифода баред.
"Шумо метавонед усули дурустро барои муайян кардани фоизи тиҷорат истифода кунед. Дар поён нишон додани усулҳои маъмулӣ барои тасвири фоизи он оварда шудааст.
- "Майдони майдонро (дарозии васеъ бо паҳнои васеъ), ки барои соҳаи тиҷорат ба воситаи майдони умумии хонаи шумо истифода мешавад, тақсим кунед.
- "Агар ҳуҷраҳо дар хонаи шумо ҳама дар бораи андозаи якхела бошанд, шумо шумораи шумораи ҳуҷраҳое, ки барои тиҷорат истифода мешаванд, ба шумораи умумии ҳуҷраҳо дар хонаи худ тақсим карда метавонед" (Publication 587).
Масалан, Том ба ҳуҷраи дуюм мунтазам ва танҳо ба сифати идора истифода мебарад ва он ҳуҷра 10 метрро аз 15 фут (150 метри мураббаъ) ҷарроҳӣ мекунад. Тамоми хона Том 1,250 километрро ташкил медиҳад. Фоизи истифодаи Том 150 аст, ки 1,250 тақсим карда мешавад, ки 12% -ро ташкил медиҳад. Агар Том ба талаботи боло дар боло номбар карда шавад, Том метавонад 12% хароҷоти ғайримустақими идораи хона (масалан, иҷора, суғуртаи кироядиҳанда ва коммуналӣ) хароҷ кунад. Илова бар ин, Том метавонад 100% хароҷоти бевоситаи идораи хона (масалан, таъмири кӯҳнавардӣ дар идораи хона ё барқарор кардани идораи офис) бошад.
Маҳдудият дар Департаменти Хадамоти Умумӣ
Хароҷоти идораи хона танҳо ба даромадҳои холиси шахсӣ аз тиҷорат ё тиҷорат маҳдуд аст, ки ба он идораи хона алоқаманд аст. Даромади сандуқи фоида ин даромад аз ҳисоби хароҷоти тиҷоратӣ ё тиҷоратӣ, ки аз андозаи музди меҳнати хона ғайриимкон аст, мебошад. Ҳар як тарки мактаб дар ҳудуди ин маҳдуд ба соли минбаъдаи андоз гузаронида мешавад. Ба ибораи дигар, идораи хона метавонад даромади софро аз ҳама бештар ба сифр паст кунад, аммо на камтар аз сифр. Сатҳи офисии хона наметавонад барои эҷоди талафот ё зиёд кардани талафот истифода шавад.
Махсусан:
"Агар даромади умумии шумо аз истифодаи тиҷорати худ аз ҳисоби шумо хароҷоти тиҷоратии шумо (аз ҷумла амортизатсия) баробар бошад, шумо метавонед хароҷоти тиҷоратии худро вобаста ба истифодаи хонаатон харҷ кунед.
"Агар даромади умумии шумо аз истифодаи тиҷорати худ аз ҳисоби шумо камтар аз хароҷоти тиҷоратии шумо камтар бошад, хароҷоти шумо барои хароҷоти муайяни истифодаи бизнеси худ маҳдуд аст.
"Маблағи хароҷоти дигар, аз қабили суғуртакунӣ, коммуникатсия ва амортизатсия (бо истеісоли амортизатсияшуда), ки ба бизнесе ҷудо карда мешавад, бо маѕсади истифодабарии хоїагидории маісулоти худ аз маісулоти зерин маідуд аст.
- "Қисми тиҷоратии хароҷоте, ки шумо метавонед барои харидани тиҷорати худ (ҳатто ба истиснои фоизҳои ипотека, андозҳои амволи ғайриманқул, қурбонӣ ва талафоте, ки ба таври ҷудогона дар ҷадвали Schedule A (Form 1040) иҷозат дода шудаанд, пардохт кунед. Бештар
- "Хароҷоти тиҷорӣ, ки ба фаъолияти соҳибкорӣ дар хона алоқаманд аст (масалан, телефонҳои тиҷорӣ, маводҳо ва арзон ба таҷҳизот), аммо на ба истифодаи худи худ" (Publication 587).
Ҳисоб кардани Департаменти Хадамоти Умумӣ
Барои ҳисоб кардани андозаи хона дар хона, шумо бояд бидонед, ки хароҷоти шумо барои идораи хона, оё ин харочот бевосита ё бавосита ба идораи хона, фоизи истифодаи тиҷоратии идораи хона ва маҳдудияти он Маблағи тақсимоти идораи хона.
Агар фосила танҳо барои як қисми сол истифода шавад, боварӣ ҳосил кунед, ки танҳо харочотро дар муддати он вақт, ки филиал ҳамчун як идораи хона дар ҳисоби ҳисобкуниатон истифода бурд.
Муштариёне, ки мехоҳанд тарофаҳои худро дар байни А Schedule A ва музоядаи идоракунии хона пешниҳод кунанд. Ин барои хароҷоти хароҷот барои фоизҳои ипотека, андоз аз амволи ғайриманқул ва зарари зараррасониро истифода мебарад. Маълумоти муфассалро аз китоби 8829, линзаҳо 9, 10 ва 11 аз IRS нигаред.
- Шахсони муҷаввиз дархости барномарезӣ C-ро ҳисоб кардани андозаи идораи хона ва ҳисоби маҳдудро бо тарзи 8829 (pdf) ҳисоб мекунанд.
- Фермерҳои мустақим, шарикони тиҷоратии худ ва коргарон ва кормандони худ ҳисобкуниҳои хонаҳои худро ҳисоб мекунанд ва ҳар гуна маҳдудиятро аз ҳисоби истифодаи "Варақа барои тасвири тарабхона барои истифодаи тиҷорати хонагии худ" дар нашрияи 587 (pdf).
Усули соддашуда барои ҳисоб кардани Депозитсияи Идораи хона
Аз соли 2013 инҷониб, IRS истифодаи усули соддакардашударо барои ҳисоб кардани андозаи идораи хона иҷозат медиҳад. Тибқи усули соддашуда, сутуни идораи хона дар $ 5 ҳар як пиёлаҳои мураббаъ аз ҷониби идораи хона, то 300 метри мураббаъ зиёд карда мешавад. Роҳи одилона бо "$ 1,500 дар як сол дар асоси 5 доллари амудӣ барои 300 метри мураббаъ", гуфт IRS (IR-2013-5).
Сабти сабт
Ҳуҷҷатҳои марбут ба андозаи идораи хона бояд дар якҷоягӣ бо нусхаи эъломияи андоз нигоҳ дошта шаванд. Ҳуҷҷатҳои дахлдор метавонанд инҳоро дарбар гиранд:
- Тадбирҳои фазои идораи хона ва майдони умумии хона;
- Таъмини пардохти иҷора, коммуникатсия, таъмир, суғуртавӣ ва дигар хароҷоте, ки ҳамчун қисми таркибии идоракунии хона ҳисобида мешавад;
- Ҳуҷҷатҳо нишон медиҳанд, ки идораи хона барои муносибати корфармо (барои кормандон);
- Ҳуҷҷатҳо нишон медиҳанд, ки идораи идораи хона мунтазам ва танҳо барои мақсадҳои тиҷоратӣ истифода бурда мешавад.